Descubre todo lo que necesitas saber sobre el IVA, IRPF y la nueva cuota de autónomos. Aprende a calcular tus retenciones y optimizar tu rentabilidad como profesional independiente.
Darse de alta como autónomo en España puede parecer un laberinto burocrático, especialmente cuando te enfrentas por primera vez a palabras como **IRPF**, **IVA deducible**, o el nuevo sistema de **cotización por ingresos reales**.
En esta guía definitiva y actualizada a 2026, desglosamos los impuestos obligatorios, cómo calcular tus precios para no perder dinero y qué herramientas puedes utilizar para simplificar tu facturación.
1. El IRPF: Las Retenciones en tus Facturas
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el tributo que pagas por los beneficios que generas con tu actividad económica. Como autónomo, Hacienda requiere que adelantes parte de este dinero cada trimestre (o en cada factura si tus clientes son empresas).
¿Cuándo aplicar retención de IRPF en tus facturas?
- SÍ debes aplicar IRPF cuando tu cliente es otra empresa (B2B) o un autónomo radicado en España, y tu actividad está dada de alta en las secciones 2 o 3 del IAE (Actividades Profesionales o Artísticas).
- NO debes aplicar IRPF si tu cliente es un particular (consumidor final), o si es una empresa extranjera (fuera de España).
Tipos de Retención en 2026
- 15% (General): Es la tasa estándar que aplican la gran mayoría de los profesionales freelance (diseñadores, consultores, abogados, etc.).
- 7% (Nuevos Autónomos): Si te acabas de dar de alta y no has estado de alta en los últimos 12 meses, puedes beneficiarte de esta tasa reducida durante el año de alta y los dos siguientes.
- 19% (Rendimientos del Capital): Usado habitualmente en facturas por alquileres de locales comerciales o rendimientos de capital mobiliario.
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2. El IVA: El impuesto que "recaudas" para el Estado
A diferencia del IRPF (que es un impuesto sobre tus ingresos personales), el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto al consumo. Tú lo cobras a tu cliente y tienes la obligación de ingresarlo a Hacienda cada tres meses mediante el Modelo 303.
Tipos de IVA aplicables
- 21% (Tipo General): Se aplica a casi todos los servicios profesionales y bienes (ej. consultoría, marketing, programación, productos genéricos).
- 10% (Tipo Reducido): Hostelería, transporte de viajeros, ciertas actividades culturales y agrícolas.
- 4% (Tipo Superreducido): Alimentos de primera necesidad, libros, periódicos y medicamentos.
- Exento (0%): Formación reglada, servicios sanitarios (médicos, psicólogos), operaciones intracomunitarias (ROI) o Inversión del Sujeto Pasivo.
El concepto de "IVA Deducible"
Para no ahogarte con el IVA que tienes que devolver, Hacienda te permite "restar" el IVA de los gastos necesarios para tu negocio (ordenadores, software, licencias, etc.). IVA a pagar = (IVA Devengado de tus ventas) - (IVA Deducible de tus compras).
3. La Cuota de Autónomos (Sistema de Ingresos Reales)
Desde 2023 y consolidado en 2026, el sistema de cotización a la Seguridad Social (RETA) ya no es de libre elección. Pagas según tus Rendimientos Netos (Ingresos - Gastos Deducibles).
Tramos en 2026
Las cuotas mensuales varían desde aproximadamente 200 €/mes para los que ganan menos del Salario Mínimo (SMI), hasta superar los 590 €/mes para aquellos con rendimientos superiores a los 6.000 €/mes.
- Tarifa Plana: Si es tu primera vez como autónomo, la cuota es de 80 € al mes durante el primer año (prorrogable otro año más si tus beneficios no superan el SMI).
4. ¿Cuánto deberías cobrar por hora?
Uno de los errores más comunes del freelance novato es calcular su precio por hora basándose únicamente en el "sueldo neto" deseado, olvidando que solo el 60-70% de tus horas son facturables (el resto lo dedicas a buscar clientes, hacer facturas o aprender).
Para asegurar la rentabilidad de tu negocio, debes incluir en la fórmula:
- El sueldo neto que necesitas.
- Tu cuota de la Seguridad Social (Autónomos).
- Gastos fijos (Hosting, teléfono, herramientas).
- El margen para pagar tus vacaciones y bajas por enfermedad.
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Conclusión
Gestionar los impuestos siendo autónomo en España exige organización. Mantener la contabilidad al día, emitir correctamente las facturas (sin olvidar el NIF y el desglose de IRPF/IVA) y guardar un colchón en tu cuenta bancaria (aproximadamente un 30% de lo facturado) para los pagos trimestrales te evitará muchos dolores de cabeza.
Recuerda que estas normas fiscales aplican a la península y Baleares (Canarias utiliza IGIC en lugar de IVA, y Ceuta/Melilla utilizan IPSI).